كيفية اعداد مذكرة تسوية في تاريخ الميزانية

وذلك لتحديد المركز النقدي للشركة في نهاية السنة المالية ، فإذا كان العميل قد قام بإعداد مذكرة التسوية في نهاية السنة المالية قبل حضور المراجع يتعين على المراجع فحص هذه المذكرة بالتفصيل، وذلك بمراجعتها من الناحية الحسابية ، ومراجعة الأرصدة مع كشف حساب البنك ومع حساب البنك في دفتر الأستاذ العام.

وأهمية فحص مذكرة التسوية التي قام العميل بإعدادها ترجع إلى أن أي عجز في النقدية يمكن تغطيته بسهولة عن طريق حذف أحد الشيكات من قائمة الشيكات المعلقة في نهاية الفترة ، أو عن طريق الخطأ المتعمد في جمع مذكرة التسوية.

ويجب على المراجع التأكد من صحة البنود التي تكون مذكرة التسوية بالرجوع إلى مصادرها الأصلية. فرصيد البنك كما يظهره كشف حساب البنك لا يتم قبوله على علاته وإنما يلزم تحقيقه بالحصول على مصادقة مباشرة من البنك كما سبق أن ذكرنا.